GUIA DE IMPLEMENTACION DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO
CONTROL INTERNO – OBJETIVO
El objetivo del presente curso es proporcionar una visión global del marco legal y normativo de control interno y gestión de riesgos, así como entender los modelos y enfoques internacionales, propiciando una discusión sobre los alcances y la aplicabilidad en nuestro medio local a tono con las mejores prácticas en control y auditoria gubernamental, con el propósito de discutir alternativas viables y de los sistemas de control interno que serán implantados en las entidades públicas.
Se pretende desarrollar la adecuación y la aplicación del modelo COSO, administración de riesgos empresariales- ERM, a la realidad del Sistema Nacional de Control, tomando en cuenta las normas legales y técnicas dictadas, de los sistemas administrativos y operativos para el funcionamiento eficaz de las organizaciones publicas y el nuevo rol de los Órganos de Control Institucional, (Control Preventivo) en la promoción, divulgación de herramientas y técnicas del Control Interno y su evaluación.
OBJETIVOS ESPECÍFICOS:
- Estandarizar los conceptos y técnicas sobre la aplicación del proceso del diseño e implementación de una Estructura de Control Interno según el Modelo COSO: Ambiente de Control, Evaluación del riesgo, Actividades de control, Información, Comunicación y Monitoreo.
- Afianzar los conocimientos de los alcances de la Ley 28716 Ley del Control Interno- roles y responsabilidades e implementación.
- Uniformar los conocimientos y criterios sobre las Normas Control Interno para el Sector Público..
- Describir los mecanismos de auto evaluación y mejora de controles y el diseño de controles preventivos, detectivos y correctivos.
- Desarrollar el rol combinado de promotor y evaluador de los Órganos de Control Institucional, en el marco de las normas del Sistema Nacional de Control
SESION N°01
MODELOS DE CONTROL Y ADMINISTRACION DE RIESGO ESTANDARES INTERNACIONALES.
- Modelo de Control COSO, COCO, CADBURY, TURBULL, MECI.
- Modelo de Gestión de Riesgo, AS/NZS 4360:1999, Estándar Australiano, PMBOK , MODELO COLOMBIANO, ISO 31000.
- Administración del riesgo empresarial (Enterprise risk management – ERM)
- Guía de Control Interno del INTOSAI
- Modelo de Control Latinoamericano- MICIL
Ejercicio de integración
LEY DE CONTROL INTERNO Y NORMAS DE CONTROL PARA EL SECTOR PÚBLICO .
- Estructura de normas del Sistema Nacional de Control
- Ley 28716 – Ley de Control Interno (18.04.06)
- Normas de Control Interno para el Sector Público.
Caso n° 01.Plan de organización e implementación de las Normas de Control Interno
AMBIENTE DE CONTROL
- Integridad y valores éticos
- Administración estratégica
- Estructura organizativa
- Administración de los recursos humanos
- Competencia profesional
- Asignación de autoridad y responsabilidad
- Órgano de Control Institucional. Caso n°2 Factores de evaluación y oportunidades de mejora en el ambiente de control.
SESION N° 02
EVALUACION DE RIESGOS
- Modelos de administración de riesgo para entidades públicas
- Planeamiento de la administración de riesgos
- Identificación de los riesgos
- La valoración de los riesgos
- Respuesta al riesgo.
Caso n°03 Metodología de Identificación, análisis y evaluación de los riesgos.
ACTIVIDADES DE CONTROL GERENCIAL
- Procedimientos de autorización y aprobación
- Segregación de funciones
- Evaluación costo-beneficio
- Controles sobre el acceso a los recursos o archivos
- Verificaciones y conciliaciones
- Evaluación del desempeño
- Rendición de cuentas
- Documentación de procesos, actividades y tareas
- Revisión de procesos, actividades y tareas.
- Controles para las Tecnologías de la Información y Comunicaciones .
Caso n°04 Implementación de las actividades de control gerencial
SISTEMAS DE INFORMACION Y COMUNICACIÓN
- Funciones y características de la información
- Información y responsabilidad Calidad y suficiencia de la información
- Los sistemas de información
- Flexibilidad al cambio
- Archivo institucional
- Comunicación interna
- Comunicación externa
- Canales de comunicación
Caso n°05 Diseño de controles de información y comunicación.
SESION N° 03
MONITOREO Y AUTOEVALUACION DE CONTROL
- NORMAS BÁSICAS PARA LAS ACTIVIDADES DE PREVENCIÓN Y
- MONITOREO
- NORMAS BÁSICAS PARA EL SEGUIMIENTO DE RESULTADOS
- NORMAS BÁSICAS PARA LOS COMPROMISOS DE MEJORAMIENTO
HERRAMIENTAS PARA LA EVALUACION DEL CONTROL INTERNO
- Entendimiento, organización de la evaluación de control interno
- Evaluación a nivel general
- Evaluación al nivel de procesos y principales operaciones
- Criterios y Metodología de evaluación
- Método entrevistas, cuestionarios y matrices
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