GUIA DE IMPLEMENTACION DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO

CONTROL INTERNO – OBJETIVO
El objetivo del presente curso es proporcionar una visión global del marco legal y normativo de control interno y gestión de riesgos, así como entender los modelos y enfoques internacionales, propiciando una discusión sobre los alcances y la aplicabilidad en nuestro medio local a tono con las mejores prácticas en control y auditoria gubernamental, con el propósito de discutir alternativas viables y de los sistemas de control interno que serán implantados en las entidades públicas.

Se pretende desarrollar la adecuación y la aplicación del modelo COSO, administración de riesgos empresariales- ERM, a la realidad del Sistema Nacional de Control, tomando en cuenta las normas legales y técnicas dictadas, de los sistemas administrativos y operativos para el funcionamiento eficaz de las organizaciones publicas y el nuevo rol de los Órganos de Control Institucional, (Control Preventivo) en la promoción, divulgación de herramientas y técnicas del Control Interno y su evaluación.

OBJETIVOS ESPECÍFICOS:

1. Estandarizar los conceptos y técnicas sobre la aplicación del proceso del diseño e implementación de una Estructura de Control Interno según el Modelo COSO: Ambiente de Control, Evaluación del riesgo, Actividades de control, Información, Comunicación y Monitoreo.
2. Afianzar los conocimientos de los alcances de la Ley 28716 Ley del Control Interno- roles y responsabilidades e implementación.
3. Uniformar los conocimientos y criterios sobre las Normas Control Interno para el Sector Público..
4. Describir los mecanismos de auto evaluación y mejora de controles y el diseño de controles preventivos, detectivos y correctivos.
5. Desarrollar el rol combinado de promotor y evaluador de los Órganos de Control Institucional, en el marco de las normas del Sistema Nacional de Control

SESION N°01
MODELOS DE CONTROL Y ADMINISTRACION DE RIESGO ESTANDARES INTERNACIONALES.

• Modelo de Control COSO, COCO, CADBURY, TURBULL, MECI.
• Modelo de Gestión de Riesgo, AS/NZS 4360:1999, Estándar Australiano, PMBOK , MODELO COLOMBIANO, ISO 31000.
• Administración del riesgo empresarial (Enterprise risk management – ERM)
• Guía de Control Interno del INTOSAI
• Modelo de Control Latinoamericano- MICIL

Ejercicio de integración

LEY DE CONTROL INTERNO Y NORMAS DE CONTROL PARA EL SECTOR PÚBLICO .

• Estructura de normas del Sistema Nacional de Control
• Ley 28716 – Ley de Control Interno (18.04.06)
• Normas de Control Interno para el Sector Público.

Caso n° 01.Plan de organización e implementación de las Normas de Control Interno

AMBIENTE DE CONTROL

• Integridad y valores éticos
• Administración estratégica
• Estructura organizativa
• Administración de los recursos humanos
• Competencia profesional
• Asignación de autoridad y responsabilidad
• Órgano de Control Institucional. Caso n°2 Factores de evaluación y oportunidades de mejora en el ambiente de control.

SESION N° 02

EVALUACION DE RIESGOS

• Modelos de administración de riesgo para entidades públicas
• Planeamiento de la administración de riesgos
• Identificación de los riesgos
• La valoración de los riesgos
• Respuesta al riesgo.

Caso n°03 Metodología de Identificación, análisis y evaluación de los riesgos.
ACTIVIDADES DE CONTROL GERENCIAL

• Procedimientos de autorización y aprobación
• Segregación de funciones
• Evaluación costo-beneficio
• Controles sobre el acceso a los recursos o archivos
• Verificaciones y conciliaciones
• Evaluación del desempeño
• Rendición de cuentas
• Documentación de procesos, actividades y tareas
• Revisión de procesos, actividades y tareas.
• Controles para las Tecnologías de la Información y Comunicaciones .

Caso n°04 Implementación de las actividades de control gerencial

SISTEMAS DE INFORMACION Y COMUNICACIÓN

• Funciones y características de la información
• Información y responsabilidad Calidad y suficiencia de la información
• Los sistemas de información
• Flexibilidad al cambio
• Archivo institucional
• Comunicación interna
• Comunicación externa
• Canales de comunicación

Caso n°05 Diseño de controles de información y comunicación.
SESION N° 03
MONITOREO Y AUTOEVALUACION DE CONTROL

• NORMAS BÁSICAS PARA LAS ACTIVIDADES DE PREVENCIÓN Y
• MONITOREO
• NORMAS BÁSICAS PARA EL SEGUIMIENTO DE RESULTADOS
• NORMAS BÁSICAS PARA LOS COMPROMISOS DE MEJORAMIENTO

HERRAMIENTAS PARA LA EVALUACION DEL CONTROL INTERNO

• Entendimiento, organización de la evaluación de control interno
• Evaluación a nivel general
• Evaluación al nivel de procesos y principales operaciones
• Criterios y Metodología de evaluación
• Método entrevistas, cuestionarios y matrices

Caso n° 06 Matriz para la Evaluación de Control Interno

 

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